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软件名称:税务基础知识练习
软件大小:22.90 KB 软件版本:
软件语言:简体中文 软件授权:免费软件
软件提交:yjg72889 更新时间:2017-02-23 07:25:59
软件作者:不详 软件等级:
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软件介绍
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1.下列选项中,不属于税收特征的是(      )。
D
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.明晰性
2.国家征税的目的是为了满足(      )。
B
A.企业需要
B.社会公共需要
C.私人需要
D.国家需要
3.下列税种中,纳税人和负税人一致的是(      )。
C
A.消费税
B.增值税
C.企业所得税
D.关税
4.区分不同税种的主要标志是(      )。
B
A.纳税义务人
B.征税对象
C.税目
D.纳税环节
5.按一定的标准和范围对课税对象进行划分,从而确定的具体征税品种或项目,被称之为(      )。
C
A.计税依据
B.税源
C.税目
D.税率
6.税率主要有三基本种形式,其中不包括(      )。
D
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.优惠税率
7.同一课税对象不论数额大小,都按同一比例征税,税额占课税对象的比例总是相同的,这种税率形式是(      )。
D
A.累进税率
B.定额税率
C.优惠税率
D.比例税率
8.通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的是(      )。
D
A.法定式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.税基式减免
9.按我国个人所得税法规定,工资薪金所得可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额,该3500元指的是(      )。
B
A.起征点
B.免征额
C.税率式减免
D.税额式减免
10.下列各课税要素中,与纳税期限密切相关的是(      )。
D
A.纳税人
B.计税依据
C.纳税环节
D.课税对象
11.将税种划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类的依据是(      )。
A
A.征税对象的性质
B.管理和使用权限
C.税收和价格的关系
D.预算收入构成和征税主管机关的不同
12.下列各项中,属于中央税是(      )。
A
A.关税
B.增值税
C.车船税
D.契税
13.下列各项中,属于价外税的是(      )。
B
A.关税
B.增值税
C.企业所得税
D.消费税
14.税收的特征是税收分配形式区别于其他分配形式的质的规定性,由税收的本质决定,习惯上称之为税收的“三性”,具体包括(      )。
BCD
A.稳定性
B.固定性
C.无偿性
D.强制性
15.税收原则是建立税收制度应遵循的基本准则,它是国家征税意志的集中体现,是国家用以协调税收职能之间关系的基本原则,具体包括(      )。
ABD
A.财政原则
B.公平原则
C.公证原则
D.法治原则
16.税收公平是税收本质的客观要求,主要体现在(      )。
ABC
A.平等征收
B.量能课税
C.普遍征税
D.平均征税
17.税收效率原则的含义包括(      )。
AB
A.行政效率
B.经济效率
C.社会效率
D.法制效率
18.下列各项中,属于税收制度要素的有(      )。
ABCD
A.减税免税
B.纳税义务人
C.征税对象
D.税率
19.纳税义务人简称纳税人,又称纳税主体,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,是税法最基本的要素之一。纳税人的两种基本形式为(      )。
AB
A.自然人
B.法人
C.其他组织
D.负税人
20.下列各项能够影响纳税期限确定的决定因素有(      )。
AD
A.税种的性质
B.交通条件
C.企业资金状况
D.应纳税额的大小
21.下列税种中,属于中央税的有(      )。
AB
A.关税
B.消费税
C.营业税
D.增值税
22.按税收管理权限的不同,可将税种划分为(      )。
ABC
A.中央税
B.地方税
C.中央和地方共享税
D.所得税
23.根据计税依据的不同,税收可分为(      )。
CD
A.价外税
B.价内税
C.从量税
D.从价税
24.根据税收与价格的关系,税收可分为(      )。
AB
A.价外税
B.价内税
C.直接税
D.间接税
25.与课税对象紧密相关,将课税对象进一步细化和量化的两个基本概念是(      ),
BC
A.纳税期限
B.税目
C.税基
D.纳税地点
26.定额税率的计量单位可以是(      )等自然单位,也可以是专门规定的复合单位。
ABCD
A.重量
B.数量
C.面积
D.体积
27.根据《增值税暂行条例》规定,增值税的具体纳税期限可以是(      )。
ABCD
A.10日
B.15日
C.l个月
D.l个季度
28.根据税负是否转嫁为标准,税收可以分为(      )。
AD
A.直接税
B.从量税
C.从价税
D.间接税
29.国家征税凭借的是(      )。
B
A.财产权力
B.政治权力
C.行政权力
D.所有权
30.所得多者多征,所得少者少征,无所得者不征。这体现了税收的(      )。
B
A.横向公平
B.纵向公平
C.普遍征税
D.平均征税
31.政府在建立税制以及运用税收政策时,应以法律为依据,遵循依法治税。这体现了税收的(      )原则。
D
A.财政
B.公平
C.公证
D.法治
32.税收在征收和缴纳过程中要求耗费成本最小,这体现了税收的(      )原则。
B
A.财政
B.效率
C.公证
D.法治
33.按税收的基本规范,税法应预先规定一定征收标准和程序并在一定时期内保持相对稳定。这种做法体现的税收形式特征是(      )。
B
A.无偿性
B.固定性
C.强制性
D.规范性
34.征纳税双方权利义务共同指向的客体是(      )。
D
A.计税依据
B.税目
C.税率
D.课税对象
35.税收职能中最基本的职能是(      )。
B
A.调节职能
B.财政职能
C.监督职能
D.管理职能
36.税收纵向公平是指经济能力不同的人应缴纳数额不同的税收,税法对不同收入水平的纳税人规定不同的负担水平。在税率选择上,一般通过(      )实现。
B
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.优惠税率
37.税收是人类社会发展到一定阶段的产物,它伴随着(      )而起源。
B
A.人类的产生
B.国家的产生
C.法律的产生
D.剩余产品的出现
38.根据我国增值税的相关规定,个人销售额达到或者超过一定标准的照章全额纳税,销售额低于该标准的则免予征收增值税。这种减免税方式称为(      )。
D
A.免征额
B.税额抵免
C.项目扣除
D.起征点
39.将税收分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税的依据是(      )。
B
A.税收管理和使用权限
B.征税对象的性质
C.计税标准
D.税负是否转嫁为标准
40.下列各税种中,属于地方税的是(      )。
B
A.增值税
B.土地增值税
C.企业所得税
D.消费税
41.下列各税种属于行为税的是(      )。
D
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.印花税
42.我国现行税制中,属于真正意义上的中央税的是(      )。
A
A.消费税
B.增值税
C.企业所得税
D.个人所得税
43.下列各项特性体现税收特征的有(      )。
ACD
A.无偿性
B.收益性
C.强制性
D.固定性
44.税收法治原则包括两个方面的内容,分别是(      )。
AC
A.程序规范
B.执法手段科学
C.征收内容明确
D.税款入库及时
45.下列各项原则中,属于税收原则的有(      )。
BC
A.平等原则
B.公平原则
C.效率原则
D.无偿原则
46.下列说法中属于税收作用的有(      )。
ABCD
A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
B.国家调控经济运行的重要手段
C.税收是国家组织财政收入的主要形式
D.具有维护国家政权的作用
47.下列各项内容属于税收制度基本要素的有(      )。
ABC
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税期限
48.下列税种中税率仅采用定额税率形式的有(      )。
CD
A.增值税
B.消费税
C.资源税
D.车船税
49.税率的基本形式有(      )。
ABD
A.比例税率
B.累进税率
C.超额累进税率
D.定额税率
50.税收效率原则的基本内容主要包括(    )。
BD
A.宏观效率
B.经济效率
C.生态效率
D.行政效率
51.下列各项中,属于税收优惠形式的有(      )。
ABCD
A.税基式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.起征点与免征额
52.从理论上讲,提高税收行政效率就是要(      )。
ABC
A.促成税收征管功能最优化
B.建立简繁适度的税制结构
C.加强内部管理,特别是成本管理
D.避免税收对经济的不利影响
53.下列有关纳税期限的表述正确的有(      )。
AC
A.不同性质的税种,其纳税期限不同
B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C.采取何种形式的纳税期限,与课税对象的性质有密切关系
D.我国企业所得税实行按季征收的纳税期限
54.我国现行税法中的纳税期限形式主要包括(      )。
ABC
A.按期纳税
B.按月纳税
C.按次纳税
D.按率计征,分期预缴
55.下列税种中,全部属于中央政府固定收入的有(      )。
AC
A.消费税
B.增值税
C.车辆购置税
D.资源税
56.下列税种中税率形式采用比例税率的税种有(      )。
ABC
A.增值税
B.房产税
C.企业所得税
D.资源税
57.税收法律责任的主要形式有(      )。
ACD
A.经济责任
B.民事责任
C.行政责任
D.刑事责任
58.我国现行增值税的类型是(      )。
C
A.生产型
B.收入型
C.消费型
D.投资型
59.根据增值税相关规定,下列情形中属于混合销售并按销售货物征收增值税的有(      )。
B
A.装饰公司对外提供设计服务,同时销售建材
B.商场销售抽油烟机并上门安装
C.银行提供信用卡服务并收取卡费
D.酒店为顾客提供住宿服务的同时销售洗浴用品
60.下列商品适用13%增值税税率的是(      )。
D
A.酸奶
B.鱼罐头
C.农机零部件
D.食用植物油
61.按《营业税改征增值税试点实施办法》规定,提供不动产租赁服务适用的增值税税率是(      )。
B
A.6%
B.11%
C.13%
D.17%
62.增值税一般纳税人(纳税信用A级的增值税一般纳税人除外)申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自开具之日起(      )内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。
D
A.30日
B.60日
C.90日
D.180日
63.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人提供(      ),不得选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
D
A.以清包工方式提供建筑服务
B.电影放映服务
C.销售2016年4月30日前自建的不动产
D.客运场站服务
64.“营改增”试点纳税人提供的下列服务应征增值税的是(      )。
A
A.试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务
B.养老机构提供的养老服务
C.个人销售自建自用住房
D.向境外提供建筑服务
65.下列关于增值税税率的说法中错误的是(      )。
D
A.销售不动产税率为11%
B.有形动产租赁税率为17%
C.增值税电信服务税率为6%
D.交通运输业税率为7%
66.下列选项中不是增值税专用发票基本联次的是(      )。
D
A.发票联
B.抵扣联
C.记账联
D.存根联
67.某小规模纳税人2015年12月提供货物运输服务取得收入60万元,其当月应纳增值税额为(      )万元。
D
A.6.6
B.5.95
C.1.8
D.1.75
68.下列项目中不属于“营改增”试点的“现代服务”征税范围的是(      )。
B
A.鉴证咨询服务
B.医疗服务
C.不动产租赁服务
D.人力资源服务
69.纳税人进口货物应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起(      )日内缴纳税款。
D
A.7
B.10
C.14
D.15
70.某具有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,10月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为(      )。
A
A.0
B.4万元
C.9万元
D.15万元
71.某商业企业为增值税一般纳税人,2016年3月无期初留抵税额,当月外购货物50万元,增值税专用发票注明税款为8.5万元,当月销售货物40万元(不含税);4月外购货物20万元,增值税专用发票注明税款为3.4万元,当月销售货物70万元(不含税),销售货物均适用17%的税率。则该商业企业2016年4月应纳增值税为(      )万元。
B
A.1.7
B.6.8
C.8.5
D.10.27
72.关于增值税纳税义务的发生时间,以下说法正确的是(      )。
C
A.采取直接收款方式销售货物,不论是否开具发票,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天
C.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D.发生视同提供应税服务的,为提供应税服务的当天
73.下列关于“营改增”适用税率的表述,不正确的有(      )。
BD
A.单位和个人提供的国际运输服务,税率为零
B.单位和个人提供的交通运输业服务,税率为17%
C.单位和个人提供的中介服务,税率为6%
D.单位和个人提供有形动产租赁服务,税率为6%
74.下列增值税纳税人中,可以选择按照小规模纳税人纳税的有(      )。
CD
A.年应税销售额超过80万元的零售企业
B.年应税销售额超过50万元的工业企业
C.年应税销售额超过80万元的非企业性单位
D.年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业
75.增值税的纳税期限包括(      )。
ABD
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
76.下列各项中,属于增值税销售额中的价外费用的有(      )。
ABC
A.包装物租金
B.手续费
C.违约金
D.销项税额
77.合法有效的增值税抵扣凭证包括(      )。
ABCD
A.增值税专用发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品收购发票或者销售发票
D.解缴税款的完税凭证
78.下列各项中,一般纳税人可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是(      )。
ABD
A.从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额
B.按照农产品收购发票上注明的买价和13%的扣除率计算的金额
C.从小规模纳税人处购买材料取得增值税普通发票
D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
79.下列选项中,属于“营改增”试点中应征增值税的“现代服务”有(      )。
ACD
A.鉴证咨询服务
B.保险服务
C.不动产租赁服务
D.研发和技术服务
80.下列关于增值税发票的表述中,错误的有(      )。
BD
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应开具普通发票,不得由税务机关代开专用发票
B.纳税人销售旧货,可以向税务机关申请代开专用发票
C.金融商品转让,不得开具增值税专用发票
D.纳税人取得虚开的增值税专用发票,可以作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额
81.适用免征增值税的跨境服务包括(      )。
BCD
A.国际运输服务
B.标的物在境外使用的有形动产租赁服务
C.存储地点在境外的仓储服务
D.在境外提供的广播影视节目播映服务
82.纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费,凡同时符合以下(      )条件的,不属于价外费用,不征收增值税。
ABCD
A.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费
B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金
C.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据
D.所收款项全额上缴财政
83.下列项目中,进项税额不得从销项税额中抵扣的有(      )。
ABCD
A.用于简易计税方法计税项目的购进货物
B.非正常损失的产成品所耗用的购进交通运输服务
C.非正常损失的不动产
D.购进的餐饮服务
84.根据现行增值税政策,下列适用11%税率的有(      )。
ACD
A.建筑服务
B.生活服务
C.邮政服务
D.销售不动产
85.根据现行增值税政策,一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的应税行为包括(      )。
ABCD
A.为甲供工程提供的建筑服务
B.为建筑工程老项目提供的建筑服务
C.销售2016年4月30日前自建的不动产
D.出租2016年4月30日前取得的不动产
86.根据“营改增”相关政策规定,下列属于视同提供应税服务的情形有(      )。
BD
A.某运输企业为地震灾区提供公路运输服务
B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画
D.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务
87.关于增值税的纳税期限和报缴税款期限,以下说法正确的有(      )。
AC
A.纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
B.以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人
C.以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税
D.进口货物的,自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款
88.关于增值税专用发票,以下说法正确的有(      )。
ABCD
A.增值税一般纳税人应通过增值税税控系统领购、开具纸质增值税专用发票
B.增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联
C.增值税专用发票的最高开票限额由增值税一般纳税人申请,区县税务机关依法审批
D.小规模纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的,可向其主管税务机关申请代开
89.下列消费品中属于消费税征税范围的是(      )。
A
A.高尔夫球包
B.竹制筷子
C.护肤护发品
D.电动汽车
90.下列各项中不征收消费税的是(      )。
D
A.无醇啤酒
B.电池
C.涂料
D.汽车轮胎
91.下列各项中不征收消费税的是(      )。
D
A.高尔夫球
B.价值20000元的手表
C.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒
D.调味料酒
92.下列行为涉及的货物,应当征收消费税的是(    )。
B
A.百货商店出售的雪茄烟
B.首饰厂生产的珠宝首饰
C.企业生产的调味料酒销售
D.批发商卖给批发商的卷烟
93.下列各项业务中,不征收消费税的是(      )。
B
A.化妆品厂将自产的香水用于换取生产资料
B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
D.化妆品厂将自产的香水精用于生产护肤品
94.下列各项业务中,不征收消费税的是(      )。
D
A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
95.下列企业中,不属于消费税纳税义务人的是(      )。
B
A.零售金银首饰的首饰店
B.从事白酒批发业务的商贸企业
C.进口小汽车的外贸企业
D.委托加工烟丝的卷烟厂
96.根据消费税规定,成品油纳税环节是(      )。
C
A.批发环节
B.加油站加油环节
C.生产销售环节
D.消费者购车环节
97.下列消费品中,属于消费税“小汽车”税目征税范围的是(      )。
B
A.大客车
B.中轻型商务客车
C.卡丁车
D.电动汽车
98.下列应税消费品中,实行从价定率计征消费税办法的是(      )。
C
A.黄酒
B.啤酒
C.其他酒
D.成品油
99.下列关于委托加工业务消费税处理正确的是(      )。
B
A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的,不征收消费税
B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
C.委托加工应税消费品的,若委托方未提供原材料成本,由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
D.委托加工应税消费品,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
100.委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的,其消费税处理正确的是(      )。
C
A.不征收消费税
B.免征消费税
C.征收消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
D.征收消费税,在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税
101.下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是(      )。
A
A.批发环节销售的卷烟
B.零售环节销售的包金首饰
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.取得外国政府捐赠的进口小汽车
102.下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是(      )。
A
A.外贸公司进口的啤酒
B.百货商场销售高档手表
C.汽车厂销售自产电动汽车
D.珠宝批发公司批发外购的金银镶嵌首饰
103.下列应税消费品中,不得扣除外购已纳消费税的是(      )。
C
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税润滑油为原料生产的润滑油
C.以已税珠宝玉石为原料连续生产的金银首饰
D.以已税鞭炮焰火为原料生产的鞭炮焰火
104.下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是(      )。
D
A.购进已税汽车轮胎生产的小汽车
B.购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒
C.购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D.购进已税杆身为原料生产的高尔夫球杆
105.关于消费税纳税地点的说法,符合现行政策规定的是(      )。
A
A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税
C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税
D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税
106.关于消费税纳税地点的说法,符合现行政策规定的是(      )。
A
A.纳税人销售应税消费品,除另有规定外,应当向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
B.纳税人总机构和分支机构不在同一县(市)的,一律在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税
C.委托加工的应税消费品,受托方为企业的,在委托方所在地主管税务机关申报缴纳消费税
D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品,应事先向其所在地税务机关提出申请,向销售地主管税务机关报缴消费税
107.下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是(      )。
B
A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
B.白产自用的应税消费品,为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
108.下列关于消费税纳税义务发生时间的规定,说法不正确的是(      )。
A
A.采取赊销结算方式的,为实际收到货款的当天
B.采取委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
D.纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天
109.下列关于消费税税率说法不正确的是(      )。
D
A.啤酒、黄酒采用从量税形式
B.贵重首饰珠宝玉石生产企业一般按10%征消费税
C.卷烟生产和批发环节目前均采用复合计征方式
D.零售的珍珠首饰和金银首饰未分开核算,应按10%征收消费税
110.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应按(      )。
B
A.应税消费品的平均税率计征
B.应税消费品的最高税率计征
C.应税消费品的不同税率,分别计征
D.应税消费品的最低税率计征
111.根据消费税的有关规定,对连续生产出来的应税消费品计征消费税时,符合抵扣条件的,应按(      )计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
A
A.当期生产领用量
B.当期购进数量
C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量
D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量
112.根据现行消费税的规定,下列表述中正确的是(      )。
C
A.纳税人将自产的应税消费品用于抵偿债务,应按同类应税消费品的平均销售价格计算应纳消费税
B.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品,应征收消费税
C.委托方将收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税
D.从价计征消费税的应税消费品,计税依据为小含增值税和消费税的销售额
113.某地板公司生产各种实木地板,2016年3月,领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板,销售给某外贸企业500箱,开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱,取得增值税专用发票注明价款300万元,本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税(      )万元(实木地板消费税税率为5%)。
D
A.5
B.20
C.4.5
D.8
114.根据消费税现行规定,下列表述正确的有(      )。
AD
A.消费税税收负担具有转嫁性
B.消费税的税率呈现单一税率形式
C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税
D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围
115.企业生产销售的下列货物中,应当征收消费税的有(      )。
BC
A.纯生物柴油
B.燃料油
C.甲醇汽油
D.食用油
116.企业生产销售的下列货物中,应当征收消费税的有(      )。
AB
A.高尔夫球包
B.果啤
C.体育上用的鞭炮引线
D.成品油生产企业生产成品油过程中作为动力消耗的自产成品油
117.企业生产销售的下列货物中,不征收消费税的有(      )。
ABC
A.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇
B.电器城销售电池
C.企业生产酒精
D.金银饰品商店销售白金饰品
118.下列关于消费税纳税人的说法,正确的有(      )。
CD
A.零售金银首饰的纳税人是消费者
B.委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业
C.携带卷烟入境的纳税人是携带者
D.邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人
119.下列关于消费税纳税人的说法,正确的有(      )。
CD
A.使用一次性木筷的餐饮行业
B.受托加工化妆品的日化厂
C.委托加工玉石的珠宝公司
D.自产小汽车自用的汽车厂
120.下列属于消费税纳税义务人的有(      )。
BC
A.钻石首饰的进口企业
B.金银首饰的零售商店
C.卷烟的批发商
D.化妆品的零售店
121.下列各项中,应同时征收增值税和消费税的有(      )。
AB
A.批发环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
122.下列各项中,应同时征收增值税和消费税的有(      )。
AD
A.地板厂销售自产实木地板
B.汽车厂销售自产电动汽车
C.百货商场销售高档手表
D.进出口公司进口高尔夫球及球具
123.依据消费税的有关规定,下列消费品中属于化妆品税目的有(      )。
ABC
A.香水、香精
B.高档护肤类化妆品
C.指甲油、蓝眼油
D.演员化妆用的上妆油、卸妆油
124.下列车辆属于应税小汽车征税范围的是(      )。
BC
A.电动汽车
B.乘务车
C.中轻型商务客车
D.车身12米并且有25座的大客车
125.下列各项中,符合应税消费品销售数量规定的有(      )。
ACD
A.生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量
C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
126.某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品,允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的有(      )。
BC
A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B.外购已税玉石用于生产玉镯
C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D.外购已税钻石镶嵌白金首饰
127.下列纳税人自产自用应税消费品缴纳消费税的是(      )。
ABC
A.石化厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用
B.摩托车厂将自产的摩托车作为广告样品
C.化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩
D.地板厂将自产的实木地板用于连续生产漆饰地板
128.下列情况中,应按照受托方销售自制应税消费品的行为,征收消费税的有(      )。
ACD
A.由受托方提供原材料和辅助材料加工的应税消费品
B.委托方提供原材料,受托方只收取加工费加工的应税消费品
C.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
D.委托方提供辅助材料,受托方提供主要材料加工的应税消费品
129.纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的有(      )。
AD
A.装卸费
B.增值税销项税额
C.未逾期的啤酒包装物押金
D.白酒品牌使用费
130.某一般纳税人为生产酒类产品的企业,该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理的有(      )。
CD
A.逾期1年以上的并人销售额缴纳增值税
B.逾期1年以上的并人销售额缴纳消费税
C.无论是否返还均于收取时并人销售额缴纳增值税
D.无论是否返还均于收取时并人销售额缴纳消费税
131.下列企业(公司)不是企业所得税纳税人的是(      )。
D
A.国有企业
B.外商投资企业
C.私营有限责任公司
D.私营合伙企业
132.根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构小在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是(      )。
D
A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业
D.非居民企业
133.企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过(      )。
A
A.5年
B.3年
C.10年
D.不能弥补
134.下列各项原则不属于企业所得税确认扣除项目原则的是(      )。
A
A.谨慎性原则
B.合理性原则
C.相关性原则
D.实际发生原则
135.按照税法规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,在销售(营业)收入(      )以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过部分结转以后年度扣除。
C
A.10%
B.12%
C.15%
D.20%
136.根据企业所得税法的规定,下列各项收入属于免税收入的是(      )。
C
A.股权转让收入
B.政府专项拨款收入
C.国债利息收入
D.接受捐赠收入
137.某企业2015年实现会计利润为50万元,当年向困难地区直接捐赠10万元。该企业当年捐赠的扣除限额是(      )万元。
B
A.1.5
B.0
C.2.5
D.6
138.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按(      )的税率征收企业所得税。
B
A.20%
B.15%
C.25%
D.10%
139.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时(      )扣除。
B
A.全额
B.加计
C.减半
D.加倍
140.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计(      )收入。
A
A.10%
B.20%
C.80%
D.90%
141.符合条件的小型微利企业,减按(      )的税率征收企业所得税。
A
A.20%
B.15%
C.25%
D.10%
142.依据企业所得税法的规定,减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件,其中工业企业从业人员数不超过(      )人。
A
A.100
B.150
C.200
D.300
143.某公司2015年10月转让符合企业所得税优惠条件的工业技术A.取得技术转让收入2300万元,工业技术A的计税成本1200万元,发生的相关税费200万元,请问该公司这笔交易计入应纳税所得额的金额是(      )万元。
C
A.900
B.400
C.200
D.0
144.企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照(      )进行分摊。
A
A.独立交易原则
B.公平交易原则
C.方便管理原则
D.节约成本原则
145.税务机关依照规定作出特别纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照国务院规定(      )。
C
A.加处罚款
B.加收滞纳金
C.加收利息
D.责令改正
146.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,不应按收入全额计算征收企业所得税的有(      )。
B
A.股息
B.转让财产所得
C.租金
D.特许权使用费
147.按照企业所得税处理,采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的(      )。
B
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
148.林木类生产性生物资产最低折旧年限不得低于(      )。
C
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
149.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当(      )计算并缴纳企业所得税。
B
A.分别
B.汇总
C.独立
D.就地预缴
150.企业应当自月份或季度终了之日起(      )日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。
B
A.10
B.15
C.7
D.5
151.企业应当自年度终了之日起(      )内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
D
A.15日
B.45日
C.4个月
D.5个月
152.企业所得税法将企业所得税纳税人分为(      )。
AD
A.居民企业
B.境内企业
C.境外企业
D.非居民企业
153.下列企业和公司属于企业所得税纳税人的有(      )。
ABCD
A.国有独资企业
B.私营有限责任公司
C.中外合资企业
D.一人有限责任公司
154.企业所得税的税率形式有(      )。
ABCD
A.25%
B.20%
C.15%
D.lO%
155.在判断所得是来源于中国境内还是境外时,下列说法正确的有(      )。
ACD
A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
B.不动产转让所得按照不动产交易活动发生地确定
C.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
D.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
156.下列各项关于商品销售收入确认的说法中,正确的有(      )。
AC
A.销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入
B.销售商品采取预收款方式的,在收到预收款时确认收入
C.销售商品采用托收承付方式的,在发出商品并办妥托收手续时确认收入
D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销货款时确认收入
157.企业所得税法规定,企业收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。其中“货币形式”包括(      )。
ABC
A.应收票据
B.银行存款
C.债务豁免
D.长期股权投资
158.企业所得税法规定的“其他收入”包括(      )。
ABD
A.确实无法偿付的应付款项
B.接受捐赠收入
C.包装物租金收入
D.违约金收入
159.存货是指企业在日常活动中持有(      )等。
ABD
A.以备出售的产成品或商品
B.处在生产过程中的在产品
C.销售给别人的产成品
D.在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料
160.生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产,包括(      )。
ABCD
A.经济林
B.薪炭林
C.产畜
D.役畜
161.根据企业所得税法规定企业使用或者销售存货的成本计算方法有(      )。
ABC
A.先进先出法
B.加权平均法
C.个别计价法
D.后进先出法
162.以下各项固定资产中,最低折旧年限为10年的有(      )。
BC
A.建筑物
B.生产设备
C.飞机
D.电子设备
163.下列各项中,应缴纳车辆购置税的是(      )。
A
A.受赠使用应税车辆
B.购买固定装置的非运输车辆
C.4S店销售轿车
D.购买农用三轮运输车
164.下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是(      )。
A
A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)
B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税
C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续
165.最低计税价格是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息,参照一定的价格核定的车辆购置税计税价格,所参照的价格是(      )。
C
A.市场最高交易价格
B.市场最低交易价格
C.市场平均交易价格
D.组成交易价格
166.下列关于车辆购置税的政策表述,错误的是(      )。
C
A.车辆购置税征收范围的调整,由国务院决定并公布
B.我国车辆购置税实行统一比例税率,税率为10%
C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆,主管税务机关可以自行决定计税价格
D.车辆购置税于纳税人办理申报时一次缴清
167.下列行为中,属于车辆购置税征税范围的是(      )。
A
A.外商投资企业购买一辆小轿车自用
B.车辆经销商待出售的小汽车
C.企业购进用于奖励职工的小汽车
D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车
168.甲某因工作表现突出,被单位奖励自产的小汽车一辆,已知该小汽车的成本为10万元/辆,成本利润率为8%,消费税税率为9%,国家税务总局规定的最低计税价格为12万元/辆。则甲某应缴纳车辆购置税(      )万元。
D
A.1
B.1.08
C.1.19
D.1.2
169.下列关于车购税的说法中正确的是(      )。
C
A.纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起90日内申报纳税
B.车辆购置税税款可以分期缴付
C.车辆购置税实行一次课征制度,购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税
D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
170.关于车辆购置税申报与缴纳的说法,错误的是(      )。
D
A.车辆购置税的征税环节是使用环节
B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用不需要再缴纳车辆购置税
C.车辆购置税的纳税地点是应税车辆登记注册地
D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续
171.下列情形属于免税的是(      )。
C
A.救护车
B.囚车
C.钻机车
D.获奖的车辆
172.王某购买一辆小汽车自用,支付含增值税价款99800元,配件费3000元,改装费1500元,另支付代收的保险费4000元,支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税(      )元。
D
A.4628.21
B.8529.91
C.8914.53
D.9256.41
173.王某在某房产公司举办的有奖购房活动中,中奖获得一辆小汽车,房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000兀。王某应纳车辆购置税(      )元。
C
A.6239.32
B.6837.61
C.7300
D.8000
174.杨某从当地一家4S店购买小汽车自己使用,支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元,支付的各项价款均由4S店开具统一发票,另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税(      )元。
B
A.4957.26
B.9914.53
C.10341.88
D.11600
175.约翰为甲国驻华使馆的外交官,约翰购入一辆小轿车自用,成交价为110000元,国家税务总局最新核发的同类型车辆最低计税价格为240000元。则该辆小轿车应缴的车辆购置税税额为(      )元。
A
A.0
C.24000
B.11000
D.21600
176.某汽车贸易公司2015年2月进口15辆小轿车,海关审定的关税完税价格为20万元/辆,当月对外销售8辆,取得不含税销售收入240万元:5辆企业自用,1辆作价18万元用于抵偿债务,1辆作为赠品赠送给客户。则该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税(      )万元(小轿车关税税率为30%,消费税税率为9%)。
A
A.14.29
B.16.09
C.42.87
D.55.23
177.已缴纳车辆购置税的车辆,发生下列情况(      )的,不予退税。
C
A.车辆退回生产企业或者经销商的
B.符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的
C.车辆未挂牌被盗的
D.其他依据法律法规规定应予退税的
178.下列行为中,属于车辆购置税应税行为的有(      )。
BCDE
A.销售应税车辆的行为
B.购买自用应税车辆的行为
C.进口自用应税车辆的行为
D.自产自用应税车辆的行为
E.获奖自用应税车辆的行为
179.下列关于车辆购置税的说法,错误的是(      )。
ABD
A.纳税人购买自用应税车辆,申报的计税价格低于最低计税价格,一律按最低计税价格计税
B.免税条件消失的车辆,使用未满一年的,视同使用一年
C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆,计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
D.纳税人以外币结算应税车辆价款的,按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额
180.购买下列车辆,应计算缴纳车辆购置税的有(      )。
AC
A.出租车
B.洒水车
C.摩托车
D.国际组织驻华机构自用车辆
181.下列情形中应缴纳车辆购置税的有(      )。
AC
A.中国公民进口旧车自用
B.汽车贸易公司进口汽车销售
C.汽车制造厂将自产汽车转为自用
D.长期来华定居专家进口自用小汽车
182.纳税人办理车辆购置税纳税申报时,应提供的证明材料有(    )。
ABD
A.车主身份证明
B.车辆价格证明
C.保险缴纳证明
D.车辆合格证明
183.关于车辆购置税的计算,下列说法正确的有(      )。
CD
A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税
B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并人计税价格计征车辆购置税
C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D.购买汽车同时支付的车辆装饰费,并入计税价格
184.下列关于车辆购置税的说法正确的有(      )。
CD
A.车辆购置税与消费税的车辆征税范围一致
B.以在中国境内和境外购置规定的车辆为课税对象
C.征税具有特定目的
D.价外征收,不转嫁税负
185.纳税人购买应税车辆自用,向销售方支付的下列款项中,应计入应税车辆计税价格计征车辆购置税的有(      )。
BCD
A.增值税税款
B.手续费
C.优质费
D.违约金
186.下列关于车购税最低计税价格的表述中,正确的有(      )。
AC
A.最低计税价格管理办法由国家税务总局制定
B.最低计税价格管理办法由国务院制定
C.最低计税价格依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息,参照市场平均交易价格核定
D.最低计税价格依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照出厂最低价格核定
187.下列关于车辆购置税办理纳税申报地的表述中,正确的有(      )。
AD
A.需要办理车辆登记注册手续的纳税人,向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报
B.需要办理车辆登记注册手续的纳税人,向购买地的主管税务机关办理纳税申报
C.不需要办理车辆登记注册手续的纳税人,向车辆上牌落籍地或落户地的主管税务机关办理纳税申报
D.不需要办理车辆登记注册手续的纳税人,向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报
188.下列车辆中,免征车辆购置税的有(      )。
ABCD
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆
B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
C.设有固定装置的非运输车辆
D.防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的指定型号的车辆
189.企业支付的下列税金中,在计算应纳税所得额时不得扣除的有(      )。
AB
A.所得税
B.允许抵扣的增值税
C.不允许抵扣的增值税
D.消费税
190.下列各项收入中属于不征税收入的有(      )。
AB
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.国债利息收入
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
191.在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的有(      )。
ACD
A.向投资者支付的股息
B.支付的违约金
C.税收滞纳金
D.赞助支出
192.在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有(      )。
CD
A.土地增值税税款
B.企业所得税税款
C.向银行支付的罚息
D.向环保部门缴纳的罚款
193.根据企业所得税法优惠政策的规定,企业购置用于(      )等专用设备的投资额,可以按投资额的10%比例实行税额抵免。
AC
A.环境保护
B.综合利用资源
C.安全生产
D.特种工艺
194.企业从事下列项目实现的所得,可以减半征收企业所得税的有(      )。
ACD
A.种植花卉
B.种植蔬菜
C.海水养殖
D.内陆养殖
195.按照《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》规定,工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率,必须同时符合的条件有(      )。
ABCD
A.从事国家非限制和禁止行业
B.年度应纳税所得额不超过30万元
C.从业人数不超过100人
D.资产总额不超过3000万元
196.企业所得税的征收方式有(      )。
AB
A.查账征收
B.核定征收
C.查实征收
D.自行申报
197.除税法另有规定外,有关企业所得税纳税地点,下列说法正确的有(      )。
ABD
A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,应当汇总计算并缴纳企业所得税,纳税地点为总机构注册地
D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业,以扣缴义务人所在地为纳税地点
198.征税对象是一个税种区别于另一个税种的主要标志。(      )
A
A.正确
B.错误
199.计税依据是征税对象的数量化,体现所征对象量的规定性。(      )
A
A.正确
B.错误
200.税率是对征税对象的征收比例或征收额度。(      )
A
A.正确
B.错误
201.比例税率是征税对象数额越大,税率越高。(      )
B
A.正确
B.错误
202.纳税期限就是纳税义务发生时间。(      )
B
A.正确
B.错误
203.税收的无偿性是对纳税人个体而言,其享有的公共利益与其缴纳的税款是一对一的对等关系。(      )
B
A.正确
B.错误
204.普遍征税是指国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说是实质公平的。(      )
B
A.正确
B.错误
205.调节职能是税收最基本的职能。(      )
B
A.正确
B.错误
206.法律责任与纳税义务人、税率、纳税环节等项目一样,也是税制要素之一。(      )
A
A.正确
B.错误
207.纳税地点的设定应当考虑有利于税收控管、便利纳税等因素。(      )
A
A.正确
B.错误
208.国税机关是负责征收消费税的唯一部门。(      )
B
A.正确
B.错误
209.货物劳务税主要在生产、流通或服务业中发挥调节作用。(      )
A
A.正确
B.错误
210.固定资产加速折旧属于直接优惠,准备金制度属于间接优惠。(      )
B
A.正确
B.错误
211.纳税地点是纳税人的生产经营地或住所地。(      )
B
A.正确
B.错误
212.税收的固定性既包括时间上的连续性,又包括征收比例的固定性。(      )
A
A.正确
B.错误
213.扣缴义务人是负有纳税义务的单位和个人。(      )
B
A.正确
B.错误
214.税目是税法中具体规定应当征税的项目,因此对于所有的税种均要规定税目。(      )
B
A.正确
B.错误
215.定额税率是指对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与征税对象成正比关系。(      )
B
A.正确
B.错误
216.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限,征税对象的数额达到规定数额的,只对其超过部分的数额征税。(      )
B
A.正确
B.错误
217.纳税期限分为两种:一种是按季纳税,一种是按年纳税。(      )
B
A.正确
B.错误
218.增值税、消费税都属于流转税,也都属于中央与地方共享税。(      )
B
A.正确
B.错误
219.税收强制性是实现税收无偿征收的保证。(      )
A
A.正确
B.错误
220.平等征税是指税法面前人人平等,反映税法的形式正义问题。(      )
B
A.正确
B.错误
221.负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。(      )
B
A.正确
B.错误
222.按照某种税征税环节的多少,可以将税种划分为一次课征制或多次课征制。(      )
A
A.正确
B.错误
223.企业所得税是实行从价计征。(      )
A
A.正确
B.错误
224.税收滞纳金是纳税人逾期纳税而承担的税收行政责任。(      )
B
A.正确
B.错误
225.纳税地点关系到税收管辖权和便利纳税等问题,在税法中予以明确有助于防止重复征税和漏征税款。(      )
A
A.正确
B.错误
226.价内税是税款包含在征税对象的价格之中的税种,如消费税。(      )
A
A.正确
B.错误
227.单位以承包、挂靠方式经营的,承包人、挂靠人以发包人、被挂靠人名义对外经营并由发包人、被挂靠人承担相关法律责任的,以该发包人、被挂靠人为增值税纳税人。(      )
A
A.正确
B.错误
228.境外的个人在境内提供增值税应税劳务或服务,在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。(      )
A
A.正确
B.错误
229.增值税纳税人以外币结算销售额的,应当事先选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价作为折合率,折合成人民币计算。折合率一经确定,36个月内不得变更。(      )
B
A.正确
B.错误
230.自2015年4月1日起,增值税一般纳税人资格实行登记制,取消行政审批。(      )
A
A.正确
B.错误
231.“营改增”试点的一般纳税人提供公共交通运输、电影放映等特定服务,可以选择使用简易计税方法计税,但一经选择24个月内不得变更。(      )
B
A.正确
B.错误
232.小规模纳税人实行简易征税办法,因此不会用到增值税专用发票。(      )
B
A.正确
B.错误
233.采用还本销售方式销售货物时,以其销售额作为增值税计税销售额,还本支出不允许扣除。(      )
A
A.正确
B.错误
234.-般纳税人发生销售货物或者提供应税劳务、销售应税服务适用一般计税方法;对特定应税行为,亦可选择采用简易计税方法计税。(      )
A
A.正确
B.错误
235.一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。(      )
A
A.正确
B.错误
236.一般纳税人简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,计入当期销项税额。(      )
B
A.正确
B.错误
237.采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间为货物发出的当天。(      )
B
A.正确
B.错误
238.委托其他纳税人代销货物,增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。(      )
B
A.正确
B.错误
239.总分支机构不在同一县(市)的增值税纳税义务人,应分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。(      )
A
A.正确
B.错误
240.企业的总机构和分支机构不在同一县(市)的,可以南总机构汇总向总机构所存地的主管税务机关申报纳税。(      )
B
A.正确
B.错误
241.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照5%的预征率预缴增值税。(      )
B
A.正确
B.错误
242.适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,其进项税额准予一次性从销项税额中抵扣。
B
A.正确
B.错误
243.对委托加工的应税消费品,一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。(      )
B
A.正确
B.错误
244.金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征税。(      )
A
A.正确
B.错误
245.消费税税目化妆品包括各类美容、修饰类化妆品、护肤品和成套化妆品。(      )
B
A.正确
B.错误
246.税目酒下设白酒、黄酒、啤酒、其他酒四个子目。(      )
A
A.正确
B.错误
247.消费税税目中采用定额税率的只有啤酒、黄酒。(      )
B
A.正确
B.错误
248.竹制一次性筷子属于消费税税目。(      )
B
A.正确
B.错误
249.铅蓄电池自2016年1月1日起按4%税率征收消费税。(      )
A
A.正确
B.错误
250.卷烟批发环节从价定率征收消费税,税率为5%。(      )
B
A.正确
B.错误
251.消费税纳税人总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。(      )
A
A.正确
B.错误
252.消费税税目小汽车下设乘用车、中轻型商用客车两个子目。(      )
A
A.正确
B.错误
253.某KTV向客人提供自制啤酒,按220元/吨计提消费税。(      )
B
A.正确
B.错误
254.居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外围法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。(      )
B
A.正确
B.错误
255.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税。(      )
A
A.正确
B.错误
256.居民企业适用税率25%,非居民企业适用税率20%。(      )
B
A.正确
B.错误
257.企业实际发生的与取得收入有关、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。(      )
A
A.正确
B.错误
258.在计算应纳税所得额时,违反税法规定缴纳的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除。(      )
B
A.正确
B.错误
259.企业转让资产发生转让损失,该项损失净额准予在计算应纳税所得额时扣除。(      )
A
A.正确
B.错误
260.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。(      )
B
A.正确
B.错误
261.企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额,为应纳税所得额。(      )
B
A.正确
B.错误
262.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。(      )
B
A.正确
B.错误
263.企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不可以抵减境内营业机构的盈利。(      )
A
A.正确
B.错误
264.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,在计算应纳税所得额时,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年主营业务收入的5‰。(      )
B
A.正确
B.错误
265.企业以非货币形式取得的收入,应当按公允价值确定收入额。(      )
A
A.正确
B.错误
266.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以分期摊销扣除。(      )
B
A.正确
B.错误
267.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予在计算所得额时扣除。(      )
A
A.正确
B.错误
268.按照税法规定,交通工具的最低折旧年限为4年。(      )
B
A.正确
B.错误
269.企业发生的公益性捐赠支出,在年度应纳税所得额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。(      )
B
A.正确
B.错误
270.企业的应纳税所得额乘以适用税率为最终企业应该缴纳的应纳所得税额。(      )
B
A.正确
B.错误
271.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税额。(      )
B
A.正确
B.错误
272.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年。(      )
A
A.正确
B.错误
273.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。(      )
A
A.正确
B.错误
274.经省级税务机关批准,企业之间可以合并缴纳企业所得税。(      )
B
A.正确
B.错误
275.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总纳税。(      )
A
A.正确
B.错误
276.自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(      )
A
A.正确
B.错误
277.企业所得税按纳税年度计算,分月或者分季预缴,并在年度终了后4个月内,汇算清缴。(      )
B
A.正确
B.错误
278.居民企业在纳税年度内无收入,也需要向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。(      )
A
A.正确
B.错误
279.车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售规定的车辆的单位和个人。(      )
B
A.正确
B.错误
280.车辆购置税中车辆的购置包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。(      )
A
A.正确
B.错误
281.车辆购置税的征收范围仅包括汽车、摩托车、挂车、农用运输车。(      )
B
A.正确
B.错误
282.纳税人购买自用的应税车辆的计税价格,为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,包括增值税税款。(      )
B
A.正确
B.错误
283.纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起60日内申报纳税。(      )
A
A.正确
B.错误
284.纳税人购买自用应税车辆,申报的计税价格低于最低计税价格,一律按最低计税价格计税。(      )
B
A.正确
B.错误
285.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆,免征车辆购置税。(      )
A
A.正确
B.错误
286.使用消防车、洒水车的纳税人均免征车辆购置税。(      )
A
A.正确
B.错误
287.车辆购置税实行一车一申报制度,车辆购置税税款应当一次缴清。(      )
A
A.正确
B.错误
288.纳税人以外币结算应税车辆价款的,按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额。(      )
B
A.正确
B.错误
289.纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为:计税价格=关税完税价格+关税+消费税。(      )
A
A.正确
B.错误
290.2016年2月1日,某县城市公交企业购置5辆公共汽车,免征车辆购置税。(      )
B
A.正确
B.错误
291.甲将其已经办理过车辆购置税纳税申报的车辆转让给乙,乙需要在车辆过户前办理车辆购置税申报。(      )
B
A.正确
B.错误
292.免税车辆发生转让,但仍属于免税范围,不需要到主管税务机关重新申报免税。(      )
B
A.正确
B.错误
293.车辆购置税的计税价格不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。(      )
A
A.正确
B.错误
294.自2015年10月1日起至2016年12月31日止,对购置1.6升及以下排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税。(      )
A
A.正确
B.错误
295.车辆购买后只在自己的厂区倒货物不上路不挂牌,可以不用缴纳车辆购置税。(      )
B
A.正确
B.错误
296.因不可抗力因素导致受损的车辆,有确凿证据的,免征车辆购置税。(      )
B
A.正确
B.错误
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